Faktura B2B nie jest odpowiednikiem wynagrodzenia brutto. Jest przychodem przedsiębiorcy. Porównanie ma sens dopiero wtedy, gdy obie oferty sprowadzisz do tego samego budżetu i odejmiesz wszystkie koszty właściwe dla danego wariantu.
- na UoP uwzględnij netto, prawa pracownicze i pełny koszt pracodawcy,
- na B2B odejmij składki, podatek, księgowość, sprzęt i miesiące bez pełnej faktury,
- policz co najmniej wariant bazowy i ostrożny, zamiast jednej optymistycznej kwoty.
Najpierw wybierz wspólny punkt odniesienia
Dla umowy o pracę kwota brutto nie pokazuje pełnego wydatku firmy. Pracodawca finansuje dodatkowo własne składki. W standardowym modelu przy 8 000 zł brutto koszt zatrudnienia wynosi około 9 638,40 zł miesięcznie. Kwota może się różnić między innymi ze względu na stopę ubezpieczenia wypadkowego i ustawowe zwolnienia ze składek na fundusze.
UoP: 8 000 zł brutto → około 5 783,53 zł netto
Budżet pracodawcy: około 9 638,40 zł
Uczciwe pytanie nie brzmi więc: „8 000 zł brutto czy 8 000 zł na fakturze?”, lecz: „co zostaje pracownikowi i przedsiębiorcy z porównywalnego budżetu 9 638,40 zł?”.
Co trzeba odjąć od faktury B2B?
| Element | Umowa o pracę | B2B |
|---|---|---|
| Składki społeczne | Część potrącana z brutto, część finansowana przez pracodawcę | Opłacane przez przedsiębiorcę; wysokość zależy od uprawnień do ulg |
| Składka zdrowotna | 9% podstawy po składkach społecznych | Zależy od formy opodatkowania i podstawy rozliczenia |
| Podatek | Zaliczki pobiera płatnik | Przedsiębiorca oblicza go według wybranej i dostępnej formy |
| Urlop | Ustawowy, płatny urlop wypoczynkowy | Tylko wtedy, gdy kontrakt przewiduje płatną przerwę lub stałe wynagrodzenie |
| Choroba | Świadczenia na zasadach pracowniczych | Zależy m.in. od dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego i okresu wyczekiwania |
| Księgowość i narzędzia | Zwykle finansuje pracodawca | Często finansuje przedsiębiorca |
Przykład: ten sam budżet 9 638,40 zł
Przyjmijmy standardową UoP 8 000 zł brutto oraz fakturę B2B 9 638,40 zł netto bez VAT. Dla B2B pokażemy najpierw etap, który można policzyć bez zgadywania indywidualnego podatku.
| Etap | UoP | B2B — standardowe składki społeczne |
|---|---|---|
| Budżet firmy / faktura | 9 638,40 zł | 9 638,40 zł |
| Wynagrodzenie brutto | 8 000,00 zł | nie dotyczy |
| Składki społeczne przedsiębiorcy | ujęte w rozliczeniu UoP | około 1 926,76 zł |
| Kwota po składkach społecznych | nie jest etapem listy płac | około 7 711,64 zł |
| Zdrowotna, podatek, księgowość | zaliczka i zdrowotna są już w netto | do dalszego odjęcia — zależne od wariantu |
| Kwota końcowa | około 5 783,53 zł netto | nie można jej podać bez założeń podatkowych i kosztowych |
Przykład celowo nie przedstawia jednej „magicznej” kwoty netto B2B. Wynik zmieniają forma opodatkowania, stawka ryczałtu właściwa dla usługi, koszty, ulgi ZUS, składka zdrowotna, VAT oraz sposób rozliczania przerw.
Scenariusz ostrożny: wyceń przerwy w fakturowaniu
Załóżmy, że kontrakt przewiduje płatność tylko za przepracowane dni. Przy 26 dniach urlopu i 5 dniach choroby w roku przedsiębiorca nie wystawi pełnej faktury przez około 31 dni roboczych. Przy przeciętnie 21 dniach roboczych w miesiącu odpowiada to około 1,48 miesięcznej faktury:
31 ÷ 21 ≈ 1,48 miesiąca
1,48 × 9 638,40 zł ≈ 14 264,83 zł rocznie
To nie znaczy, że każdy kontrakt B2B generuje taki koszt. W umowie może być stały miesięczny abonament albo uzgodniona pula płatnych przerw. Pokazuje to jednak, dlaczego trzeba przeczytać zasady rozliczania nieobecności, a nie patrzeć wyłącznie na miesięczną fakturę.
Pięć pytań przed wyborem B2B
- Czy faktura jest stała? Sprawdź, co dzieje się podczas urlopu, choroby i przestoju po stronie klienta.
- Kto finansuje sprzęt i szkolenia? Koszt podatkowy nie oznacza, że wydatek jest darmowy.
- Jaki jest okres wypowiedzenia? Jednodniowe zakończenie nie wynika automatycznie z B2B; decyduje umowa, ale ochrona jest inna niż w Kodeksie pracy.
- Czy wybrana forma podatku jest dostępna? Ryczałtowa stawka zależy od rzeczywistego rodzaju usług, a nie od preferencji podatnika.
- Ile miesięcy rezerwy potrzebujesz? W scenariuszu ostrożnym uwzględnij opóźnioną płatność albo przerwę między kontraktami.
Kiedy porównanie może być mylące?
- gdy do faktury dodano VAT i traktuje się go jak przychód do wydania,
- gdy przedsiębiorca korzysta chwilowo z ulgi ZUS, ale porównuje ofertę na kilka lat,
- gdy pomija się koszt urlopu, księgowości, OC zawodowego lub sprzętu,
- gdy porównuje się miesięczne netto bez rocznego progu podatkowego,
- gdy kontrakt ma cechy stosunku pracy, a nazwa „B2B” ma jedynie zmienić sposób rozliczenia.
Praktyczny arkusz porównania
Dla obu ofert policz wynik roczny. Po stronie B2B zacznij od 12 faktur, odejmij przewidywane miesiące lub dni bez fakturowania, składki, podatek, księgowość, ubezpieczenia i sprzęt. Po stronie UoP uwzględnij roczne netto, premie, płatne urlopy, benefity i odprawę lub okres wypowiedzenia. Dopiero potem porównaj kwoty oraz poziom ryzyka.
Ograniczenia przykładu
Model UoP zakłada standardowe koszty uzyskania, pełne miesięczne pomniejszenie zaliczki i brak PPK. Koszt pracodawcy wykorzystuje typowe stawki, w tym przykładową stopę wypadkową 1,67%. Model B2B nie jest poradą podatkową i celowo nie przypisuje stawki ryczałtu bez znajomości wykonywanej usługi.
Najczęściej zadawane pytania
Nie. Lepszym punktem odniesienia jest pełny budżet pracodawcy, a następnie odjęcie od faktury składek, podatku, księgowości, przerw w pracy i kosztu ryzyka.
Nie ma ustawowego urlopu wypoczynkowego jak pracownik. Strony mogą jednak wpisać do kontraktu płatne przerwy, stały abonament lub inne zasady rozliczenia nieobecności.
Nie zawsze. Faktura jest przychodem firmy, z którego trzeba pokryć składki, podatek, księgowość, sprzęt, ubezpieczenia oraz okresy bez fakturowania.